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| 丛书标题 |
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经济管理课程教材·税收系列
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| 作者 |
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杨志清
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| ISBN |
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7300063225
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| 页数 |
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410
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| 开本 |
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小16开
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| 封面形式 |
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简裝本
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| 出版社 |
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中国人民大学出版社
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| 出版日期 |
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2005-3-1
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| NT$ |
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304
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配送说明： 国际快递 ， 海运邮递 。
付款说明： 1. VISA、MASTER線上刷卡 2. 信用卡传真刷卡付款 3.
邮政划拨 4. 银行汇款
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呈献在您眼前的是一套由教学指导会专家主审、政产学界专家构思编写的“经济管理类课程教材·税收系列”。教材与教辅匹配，理论与实践相结合，为您提供一个全新的学习方法。
教学母本：通过清晰、准确、活泼的描述，使您掌握税收的基本概念和原理。
学习指导书：通过重点、难点的提示，背景资料的提供，各种题型及答案的报取，强化您对税收基本理论、方法和技能的掌握。
案例分析：通过案例分析点评，培养您分析解决问题的实际操作能力。
这套书固突然袭击是您学习税收的好教材、好教辅，但她同时也是您从事实务工作的好顾问、好帮手。
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本书正是出于税收筹划的要旨，侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税、房产税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种，精析了百余个税收筹划案例，每个案例都配有分析点评和附录（背景材料），以利于读者举一反三，不断提高税收筹划实践能力。
本书由中央财经大学杨志清教授和江苏省金坛市国家税务局庄粉荣同志编著，全书由杨志清负责总纂统稿。
本书既是一部适用于高等财经院校财税专业以及经济管理及MBA专业的教学与研究参考书，也是广大企业纳税人、中介机构以及税务机关的学习、培训理想参考书。
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总序
为了促进我国经济管理类学科建设，提高教学质量，规范教学内容，编写出一套高水平、高质量、上台阶，融理论与实务、知识性与启发性于一体，适合我国经济管理类各专业教学需要的真正的“2l世纪课程教材”，在教育部高教司的直接领导下，我们组织国家税务总局、中国社会科学院、中国人民大学、中央财经大学、中南财经政法大学、东北财经大学、厦门大学、会计师事务所等“政产学”界的专家教授积极开展调查研究，征求各方意见，讨论教材编写大纲和知识点。教材初稿完成后，分别审查了各门教材的初稿，并进行了认真修改和完善，最后定稿。这套教材是教育部重点项目“财税课程主要教学内容改革研究与实践”重要成果之一。它倾注了专家教授的智慧，是集体智慧的结晶。
这套教材与同类教材、出版物相比，具有很高的权威性、准确性、实用性和针对性。我们希望全国各高等院校经济管理专业的广大教师继续关心和支持这项工作，同时将使用这套教材中遇到的问题和改进意见向各位主编反映，以供修订参考。
前言
税收筹划作为纳税人重要的合法权益，在西方国家较早开始研究，几乎家喻户晓。尤其是第二次世界大战以后，随着西方各国经济的发展，以所得税为核心的税收制度得到了广泛推广。同时，随着跨国公司的迅猛发展，对跨国税收筹划也提出了强烈的要求。所得税制度本身的复杂性使税务代理等咨询业为纳税人提供税收筹划的业务得到迅速发展。无论是理论上还是实务操作方面，税收筹划在西方国家较为成熟。而在我国，税收筹划的兴起是在20世纪90年代末，对税收筹划的研究可以说刚刚起步，因而关于税收筹划的理论与实务操作都较为肤浅。但是，随着我国市场经济的不断发展，以及税收制度的进一步完善和税收法制化进程的加快，人们将会越来越多地运用税收筹划来维护自身的合法权益，税收筹划必将有所发展。
税收筹划（Tax planning）也称节税(Tax savings)、税务筹划、纳税筹划，是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益的行为。税收筹划是完全合法的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。
偷税(Tax evasion)也称逃税。一般是指纳税人违反税法规定，以欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。偷税是一种非法行为，是以非法手段减轻纳税义务。
避税(Tax avoidance)一般是指纳税人以不违反税法规定为前提而减少纳税义务的行为。通常是纳税人利用税法中的某些漏洞或缺陷，来达到减轻税负的目的，因而它并不违法。
难怪有人说，野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者税收筹划。
目前我国企业税收负担水平普遍较高，税负过重已是目前困扰我国各类企业发展的一个重要问题，因此，企业出于实现利益最大化、获取市场竞争优势的考虑，都必然并且普遍有减轻自身税负的要求。而事实上，目前作为减轻税负合法手段的税收筹划并没有成为广大企业减轻税负的首选，相反，违法减负手段仍很普遍。多数企业选择与税务局搞好关系和各种偷漏税，并且对税务局普遍存在依赖和遵从，非常注重与税务局的关系培养，希望借此通过关系税、人情税等方式减少自身税负。
作为广大纳税人合法权益的税收筹划，目前在我国实践不理想的原因是方方面面的。既有政府方面的原因，也有纳税人方面的因素。为了进一步维护纳税人合法权益，规范税收筹划活动，必须尽快通过有关立法明确税收筹划是纳税人的合法权益；正确宣传税收筹划，全面正确认识税收筹划并正视税收筹划的风险性；纳税人必须了解税收筹划理论与实践的差异，密切关注税收法律的变化，树立正确的税收筹划观。
本书正是出于税收筹划的要旨，侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税、房产税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种，精析了百余个税收筹划案例，每个案例都配有分析点评和附录（背景材料），以利于读者举一反三，不断提高税收筹划实践能力。
本书由中央财经大学杨志清教授和江苏省金坛市国家税务局庄粉荣同志编著，全书由杨志清负责总纂统稿。
本书既是一部适用于高等财经院校财税专业以及经济管理及MBA专业的教学与研究参考书，也是广大企业纳税人、中介机构以及税务机关的学习、培训理想参考书。
在本书的写作过程中，参考并汲取了国内外专家、教授的一些研究成果，中国人民大学出版社及部分税务机关对本书的出版给予了大力支持，使得本书能够尽早与读者见面，在此一并表示衷心的感谢。
由于编写这样的案例分析有一定难度，属初次尝试，加之作者水平所限，书中欠妥和不足之处在所难免，欢迎读者批评指正。
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第1章 增值税筹划案例分析
案例1-1 销售激励方式的税收分析
案例1-2 “买一赠一”的方法有讲究
案例1-3 代销方式影响税收负担
案例1-4 变经销为代理减少处罚
案例1-5 抵债物资的处理技巧
案例1-6 “农”字企业节税靠“农”
案例1-7 符合一般纳税人条件的运筹方法
案例1-8 销售折扣筹划方法
案例1-9 事先预估折扣率
案例1-10 转产需考虑机会成本
案例1-11 经销手机的税收筹划
案例1-12 混合业务的税收运作
案例1-13 运费筹划的思路
案例1-14 推迟纳税的筹划方法
案例1-15 自备车队可策划
案例1-16 采购货物的价格测算
案例1-17 机构撤并的时机选择
案例1-18 专业安装公司节税效果好
案例1-19 经销还是加工更划算
案例1-20 小材料做出大文章
第2章 消费税筹划案例分析
案例2-1 外购消费品的扣税有筹划
案例2-2 委托加工白酒的策略
案例2-3 延长纳税期限的消费税筹划
案例2-4 加工方式的消费税筹划
案例2-5 消费品包装有讲究
案例2-6 销售价格的筹划策略
案例2-7 核算方式的消费税筹划
案例2-8 经营方式不同税收有别
案例2-9 针对特殊条款的筹划
案例2-10 选好中间产品是关键
案例2-11 消费品的定价策略
第3章 营业税筹划案例分析
案例3-1 资产转让的营业税筹划
案例3-2 转让无形资产的节税筹划
案例3-3 土地开发有招先投资再转让
案例3-4 跨境业务的交叉运作
案例3-5 “转嫁”价外费用的方法
案例3-6 建筑筹划有三招
案例3-7 旅游运输业的筹划技巧
案例3-8 运费的营业税筹划技巧
案例3-9 盘活“烂尾楼”企业绩效优
案例3-10 租赁是税收筹划的重要手段
案例3-11 租赁仓储巧转换双赢筹划天地宽
案例3-12 转租变中介税收降下来
案例3-13 终止经营的税收策略
案例3-14 娱乐业节税筹划技巧
案例3-15 “税筹划”和解经济官司“烂尾楼”重建双方得利
案例3-16 税目不同税负不一样
第4章 关税筹划案例分析
案例4-1 稀有产品完税价格的筹划
案例4-2 利用有关法则筹划
案例4-3 掌握国际税收筹划的关键环节
案例4-4 两种加工方式的税收选择
案例4-5 出口方式筹划技巧
案例4-6 出口单证申报技巧
第5章 土地增值税筹划案例分析
案例5-1 销售价格与费用筹划是关键
案例5-2 不同土地开发项目如何核算更好
案例5-3 控制增值“分水岭”
案例5-4 土地多次转让税收大幅下降
案例5-5 终止经营的税收策略
第6章 房产税筹划案例分析
案例6-1 房产税的筹划思路
案例6-2 签署房租合同的技巧
案例6-3 买房与换房哪样更上算
案例6-4 租赁仓储巧转换双赢筹划天地宽
案例6-5 换购普通住宅要打好“时间差”
第7章 企业所得税筹划案例分析
案例7-1 企业技术开发费的筹划
案例7-2 技改维修巧搭配生产节税两不误
案例7-3 联营企业利润分析有技巧
案例7-4 精算技改有方法
案例7-5 投资方案可筹划
案例7-6 外购设备投资抵免所得税筹划
案例7-7 企业并购的税收分析
案例7-8 合理包装销售企业节税增效
案例7-9 闲置资产盘活有方法
案例7-10 费用资本化的税收筹划
案例7-11 利用“准备金”节税因企业异
案例7-12 企业存量资产的处理
案例7-13 材料费用的计价方法
案例7-14 直接投资的税收决策
案例7-15 股利分配时机选择
案例7-16 筹划不当遭遇损失冷静应对减少损失
案例7-17 捐赠变投资双方都受益
案例7-18 捐赠有学问适当可收益
案例7-19 固定资产折旧计算的税收筹划
案例7-20 合理调整集资利率可节税
案例7-21 租赁是税收筹划的重要手段
案例7-22 专业融资租赁企业的税收筹划
案例7-23 兼营融资租赁业务的税收筹划
案例7-24 设备取得的税收筹划
案例7-25 融资租赁和贷款购置的选择
案例7-26 融资方式的纳税比较
案例7-27 工资成本巧安排企业效益大提高
第8章 外商投资企业和外国企业所得税筹划案例分析
案例8-1 合作好还是合资好
案例8-2 分支机构应设为子公司还是分公司
案例8-3 设立分支机构的时机选择
案例8-4 外商追加投资应如何进行
案例8-5 外商追加投资采用哪种方式更划算
案例8-6 先分配后转让投资人更实惠
案例8-7 再投资退税方案比较
案例8-8 外商投资公司管理费用的分配
案例8-9 企业何时获利最好
第9章 个人所得税筹划案例分析
案例9-1 个人奋斗需激励筹划方法有选择
案例9-2 计税工资可筹划
案例9-3 工资与红利的税收比较
案例9-4 支付高管人员报酬的技巧
案例9-5 收入时间有运筹
案例9-6 确定销售提奖的方法
案例9-7 撰稿人怎样纳税更划算
案例9-8 私房出租及修理有学问
案例9-9 增加费用扣除的技巧
案例9-10 独资企业主如何购房更省税
案例9-11 雇员与非雇员税负差别可测算
案例9-12 薪酬节税方案的设计
案例9-13 借款“合资”要分清
案例9-14 个人税收申报技巧
案例9-15 劳动合同有窍门
案例9-16 个人财产经营的策划
案例9-17 利用企业的性质筹划个人所得税
案例9-18 综合因素巧安排
案例9-19 做善事也有节税点
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杨志清，现任中央财经大学教授，财政与公共管理学院副院长，兼任中国国际税收研究会会员，中国法学会财税法学研究会理事。他先后发表学术著作20多部，论文50多篇，多次被评为北京市高校优秀青年骨干教师、优秀教师、学科带头人、先进工作者等荣誉称号。
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